• 索 引 号:006686322006686154/2017-00029
  • 体裁分类:
  • 发布机构:州经信委
  • 公布日期:2017-02-16
  • 文    号:
  • 发文日期:
  • 名    称:湖南省经济和信息化委员会 关于2017年湖南省软件和集成电路设计企业享受所得税优惠政策有关事项的通知

湖南省经济和信息化委员会 关于2017年湖南省软件和集成电路设计企业享受所得税优惠政策有关事项的通知

 湖南省经济和信息化委员会文件

 

湘经信软件〔201780

 


湖南省经济和信息化委员会

关于2017年湖南省软件和集成电路设计企业享受所得税优惠政策有关事项的通知

 

各软件和集成电路设计企业:

  为做好本省软件和集成电路产业企业享受所得税优惠政策工作根据《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)(附件1)及财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119)(附件2的规定,2017年有关事项通知如下:

   一、申报时间

享受2016年度软件和集成电路设计企业所得税优惠政策的企业应于汇算清缴时向税务机关备案并提交享受所得税优惠政策备案资料。企业应在320日前和620日前分将备案资料提交至税务部门。

二、注意事项

  1、请各企业认真研读本通知中提及的政策文件,提前做好财务审计、软件产品检测等前期工作,尤其要根据财税〔2015119号文件做好研发费用税前加计扣除相关工作。

2、请各企业严格按照《软件企业享受所得税政策附表及说明》(附件3)的要求向税务机关提交纸质备案资料。对资料提供有疑问的可以向我委相关部门进行咨询。

3、对自身条件判断没有把握的企业应尽可能提前履行备案手续,列入税务部门第一批提交核查的名单当中。如经核查不符合减免税条件的,可在汇算清缴期内补缴税款,避免加收滞纳金。对政策存在疑问可以向我委相关部门进行咨询。

4、税务部门将申报资料送我委审查时,我委将组织有关专家对企业资料进行核查,核查过程中发现企业资料不齐全的,会给企业一次补正资料的机会,由我委直接通知企业补充资料。

5企业需将备案资料电子版同时报送至我委软件和信息服务处。

三、联系人及联系方式

邮箱:hnjxwrjc@163.com

联系人:省经信委软件和信息服务业处 周碧蓉、张戈

联系电话:  0731-88955461

  

  附件:1.《关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》(财税〔201649号)

     2.财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119

     3.《软件企业享受所得税政策附表及说明》

 

 

                                                      湖南省经济和信息化委员会

                                                      2017215

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

湖南省经济和信息化委员会办公室           2017216日印发


附件1

关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策

有关问题的通知

 

财税〔201649

 

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、发展改革委、工业和信息化主管部门:

  按照《国务院关于取消和调整一批行政审批项目等事项的决定》(国发〔201511号)和《国务院关于取消非行政许可审批事项的决定》(国发〔201527号)规定,集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业(以下统称软件、集成电路企业)的税收优惠资格认定等非行政许可审批已经取消。为做好《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)规定的企业所得税优惠政策落实工作,现将有关问题通知如下:

  一、享受财税〔201227号文件规定的税收优惠政策的软件、集成电路企业,每年汇算清缴时应按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定向税务机关备案,同时提交《享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表》(见附件)规定的备案资料。

  为切实加强优惠资格认定取消后的管理工作,在软件、集成电路企业享受优惠政策后,税务部门转请发展改革、工业和信息化部门进行核查。对经核查不符合软件、集成电路企业条件的,由税务部门追缴其已经享受的企业所得税优惠,并按照税收征管法的规定进行处理。

  二、财税〔201227号文件所称集成电路生产企业,是指以单片集成电路、多芯片集成电路、混合集成电路制造为主营业务并同时符合下列条件的企业:

  (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册并在发展改革、工业和信息化部门备案的居民企业;

  (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

  (三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入(主营业务收入与其他业务收入之和,下同)总额的比例不低于5%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%

  (四)汇算清缴年度集成电路制造销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%

  (五)具有保证产品生产的手段和能力,并获得有关资质认证(包括ISO质量体系认证);

  (六)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

  三、财税〔201227号文件所称集成电路设计企业是指以集成电路设计为主营业务并同时符合下列条件的企业:

  (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

  (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

  (三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%

  (四)汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%,其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%

  (五)主营业务拥有自主知识产权;

  (六)具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境(如EDA工具、服务器或工作站等);

  (七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

  四、财税〔201227号文件所称软件企业是指以软件产品开发销售(营业)为主营业务并同时符合下列条件的企业:

  (一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

  (二)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

  (三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%

  (四)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

  (五)主营业务拥有自主知识产权;

  (六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

  (七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

  五、财税〔201227号文件所称国家规划布局内重点集成电路设计企业除符合本通知第三条规定,还应至少符合下列条件中的一项:

  (一)汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2亿元,年应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于25%

  (二)在国家规定的重点集成电路设计领域内,汇算清缴年度集成电路设计销售(营业)收入不低于2000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占月平均职工总数的比例不低于35%,企业在中国境内发生的研发开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%

  六、财税〔201227号文件所称国家规划布局内重点软件企业是除符合本通知第四条规定,还应至少符合下列条件中的一项:

  (一)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于2亿元,应纳税所得额不低于1000万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%

  (二)在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%

  (三)汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%

  七、国家规定的重点软件领域及重点集成电路设计领域,由国家发展改革委、工业和信息化部会同财政部、税务总局根据国家产业规划和布局确定,并实行动态调整。

  八、软件、集成电路企业规定条件中所称研究开发费用政策口径,2015年度仍按《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策的通知》(财税〔201370号)的规定执行,2016年及以后年度按照《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015119号)的规定执行。

  九、软件、集成电路企业应从企业的获利年度起计算定期减免税优惠期。如获利年度不符合优惠条件的,应自首次符合软件、集成电路企业条件的年度起,在其优惠期的剩余年限内享受相应的减免税优惠。

  十、省级(自治区、直辖市、计划单列市,下同)财政、税务、发展改革和工业和信息化部门应密切配合,通过建立核查机制并有效运用核查结果,切实加强对软件、集成电路企业的后续管理工作。

  (一)省级税务部门应在每年320日前和620日前分两批将汇算清缴年度已申报享受软件、集成电路企业税收优惠政策的企业名单及其备案资料提交省级发展改革、工业和信息化部门。其中,享受软件企业、集成电路设计企业税收优惠政策的名单及备案资料提交给省级工业和信息化部门,省级工业和信息化部门组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查;享受其他优惠政策的名单及备案资料提交给省级发展改革部门,省级发展改革部门会同工业和信息化部门共同组织专家或者委托第三方机构对名单内企业是否符合条件进行核查。

  2015年度享受优惠政策的企业名单和备案资料,省级税务部门可在2016620日前一次性提交给省级发展改革、工业和信息化部门。

  (二)省级发展改革、工业和信息化部门应在收到享受优惠政策的企业名单和备案资料两个月内将复核结果反馈省级税务部门(第一批名单复核结果应在汇算清缴期结束前反馈)。

  (三)每年10月底前,省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门应将核查结果及税收优惠落实情况联合汇总上报财政部、税务总局、国家发展改革委、工业和信息化部。

  如遇特殊情况汇算清缴延期的,上述期限可相应顺延。

  (四)省级财政、税务、发展改革、工业和信息化部门可以根据本通知规定,结合当地实际,制定具体操作管理办法,并报财政部、税务总局、发展改革委、工业和信息化部备案。

  十一、国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)》第3841424346项软件、集成电路企业优惠政策不再作为定期减免税优惠备案管理事项管理,本通知执行前已经履行备案等相关手续的,在享受税收优惠的年度仍应按照本通知的规定办理备案手续。

十二、本通知自201511日起执行。《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔201227号)第九条、第十条、第十一条、第十三条、第十七条、第十八条、第十九条和第二十条停止执行。国家税务总局公告2015年第76号所附《企业所得税优惠事项备案管理目录(2015年版)》第38项至43项及第4648项软件、集成电路企业优惠政策的备案资料主要留存备查资料规定停止执行。

 

  附件:享受企业所得税优惠政策的软件和集成电路企业备案资料明细表

 

 

 

 

                       财政部  国家税务总局  发展改革委  工业和信息化部

                                 201654



附件2

财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知

 

  财税〔2015119 


  各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局、科技厅(局),新疆生产建设兵团财务局、科技局:

  根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定,为进一步贯彻落实《中共中央 国务院关于深化体制机制改革加快实施创新驱动发展战略的若干意见》精神,更好地鼓励企业开展研究开发活动(以下简称研发活动)和规范企业研究开发费用(以下简称研发费用)加计扣除优惠政策执行,现就企业研发费用税前加计扣除有关问题通知如下:

  一、研发活动及研发费用归集范围。

  本通知所称研发活动,是指企业为获得科学与技术新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。

  (一)允许加计扣除的研发费用。

  企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。研发费用的具体范围包括:

  1.人员人工费用。

  直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金,以及外聘研发人员的劳务费用。

  2.直接投入费用。

  (1)研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。

  (2)用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费,不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费,试制产品的检验费。

  (3)用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用,以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

  3.折旧费用。

  用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

  4.无形资产摊销。

  用于研发活动的软件、专利权、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用。

  5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

  6.其他相关费用。

  与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%

  7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。

  (二)下列活动不适用税前加计扣除政策。

  1.企业产品(服务)的常规性升级。

  2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

  3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

  4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

  5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

  6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

  7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。

  二、特别事项的处理

  1.企业委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用,按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用并计算加计扣除,受托方不得再进行加计扣除。委托外部研究开发费用实际发生额应按照独立交易原则确定。

  委托方与受托方存在关联关系的,受托方应向委托方提供研发项目费用支出明细情况。

  企业委托境外机构或个人进行研发活动所发生的费用,不得加计扣除。

  2.企业共同合作开发的项目,由合作各方就自身实际承担的研发费用分别计算加计扣除。

  3.企业集团根据生产经营和科技开发的实际情况,对技术要求高、投资数额大,需要集中研发的项目,其实际发生的研发费用,可以按照权利和义务相一致、费用支出和收益分享相配比的原则,合理确定研发费用的分摊方法,在受益成员企业间进行分摊,由相关成员企业分别计算加计扣除。

  4.企业为获得创新性、创意性、突破性的产品进行创意设计活动而发生的相关费用,可按照本通知规定进行税前加计扣除。

  创意设计活动是指多媒体软件、动漫游戏软件开发,数字动漫、游戏设计制作;房屋建筑工程设计(绿色建筑评价标准为三星)、风景园林工程专项设计;工业设计、多媒体设计、动漫及衍生产品设计、模型设计等。

  三、会计核算与管理

  1.企业应按照国家财务会计制度要求,对研发支出进行会计处理;同时,对享受加计扣除的研发费用按研发项目设置辅助账,准确归集核算当年可加计扣除的各项研发费用实际发生额。企业在一个纳税年度内进行多项研发活动的,应按照不同研发项目分别归集可加计扣除的研发费用。

  2.企业应对研发费用和生产经营费用分别核算,准确、合理归集各项费用支出,对划分不清的,不得实行加计扣除。

  四、不适用税前加计扣除政策的行业

  1.烟草制造业。

  2.住宿和餐饮业。

  3.批发和零售业。

  4.房地产业。

  5.租赁和商务服务业。

  6.娱乐业。

  7.财政部和国家税务总局规定的其他行业。

  上述行业以《国民经济行业分类与代码(GB/4754-2011)》为准,并随之更新。

  五、管理事项及征管要求

  1.本通知适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。

  2.企业研发费用各项目的实际发生额归集不准确、汇总额计算不准确的,税务机关有权对其税前扣除额或加计扣除额进行合理调整。

  3.税务机关对企业享受加计扣除优惠的研发项目有异议的,可以转请地市级(含)以上科技行政主管部门出具鉴定意见,科技部门应及时回复意见。企业承担省部级(含)以上科研项目的,以及以前年度已鉴定的跨年度研发项目,不再需要鉴定。

  4.企业符合本通知规定的研发费用加计扣除条件而在201611日以后未及时享受该项税收优惠的,可以追溯享受并履行备案手续,追溯期限最长为3年。

  5.税务部门应加强研发费用加计扣除优惠政策的后续管理,定期开展核查,年度核查面不得低于20%

  六、执行时间

本通知自201611日起执行。《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)〉的通知》(国税发〔2008116号)和《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔201370号)同时废止。

  

附件3

软件企业享受所得税政策评价

 

一、主要条件

(一)在中国境内(不包括港、澳、台地区)依法注册的居民企业;

(二)汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%),其中:软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

(三)拥有核心关键技术,并以此为基础开展经营活动,且汇算清缴年度研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%

(四)汇算清缴年度具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业月平均职工总人数的比例不低于40%,其中研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于20%

(五)主营业务拥有自主知识产权;

(六)具有与软件开发相适应软硬件设施等开发环境(如合法的开发工具等);

(七)汇算清缴年度未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

二、企业资料目录

1、软件企业自评价综合表;

2、开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表及软件产品开发销售(营业)收入归集表;

3、企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明(企业职工社保总名单及缴费明细表,明细表需加盖社保部门公章),并提供当月缴费凭证;企业职工的学历证明、研究开发人员的劳动合同及有部门分类的工资表;

4、研究开发费用、境内研究开发费用归集表等情况说明,需提交开发费用相关证明材料;

5、企业开发环境列表及相关证明材料;

6.经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书);

7、主营业务为软件产品开发的企业,提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件,以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明。

8.企业主营业务收入为软件产品的提供与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同(合同金额必须具备一定代表性);主营业务收入为信息技术服务的需提供所有技术服务合同复印件;嵌入式软件企业需提供所有嵌入式软件产品销售合同或发票;若硬件与软件未单独开票,需提供所有产品销售合同或发票,并提供硬件成本采购合同或发票和相关证明材料(并必须符合以下条件:产品销售合同发或发票汇总金额-硬件成本采购合同或发票汇总金额=嵌入式软件产品收入)。

9、企业汇算清缴年度纳税申报表

10.税务机关要求出具的其他材料。

11、企业需将备案资料电子版发送至省经信委软件和信息服务处邮箱:hnjxwrjc@163.com,电话0731-88955461.

 

 

 

 

附件1     

        汇算清缴年度软件企业自评价综合表


企业名称(盖章):                              填报日期        月   

指标

单位

实际数

备注

企业收入总额

万元

 

 

企业销售(营业)收入总额

万元

 

 

软件产品开发销售(营业)收入

万元

 

 

    占企业收入总额的比重

%

 

 

其中:软件产品自主开发销售(营业)收入

万元

 

 

    占企业收入总额的比重

%

 

 

嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入

万元

 

 

    占企业收入总额的比重

%

 

 

自主嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入

万元

 

 

    占企业收入总额的比重

%

 

 

研究开发费用总额

万元

 

 

占企业销售(营业)收入总额比重

%

 

 

在中国境内发生的研究开发费用金额

万元

 

 

占企业销售(营业)收入总额比重

%

 

 

月平均职工总人数

 

 

具有劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数

 

 

占月平均职工总人数比重

%

 

 

研究开发人员

 

 

占月平均职工总人数比重

%

 

 

企业所得税优惠金额

万元

 

 

    

       

















































    制表人:                                           企业负责人:      



附件2

       汇算清缴年度开发销售的主要软件产品或技术服务列表

及软件产品开发销售(营业)收入归集表

 

企业名称:(盖章)                                  填表日期:

 

 

1、软件产品自主开发销售(营业)收入

 

软件产品名称/版本号

软件产品类型

合同数量

合同金额

(元)

自主开发销售(营业)收入额(元)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

2、信息系统集成服务收入

 

服务项目名称

服务领域

技术服务合同编号

合同金额

(元)

自主服务收入额

(元)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

3、信息技术咨询服务收入

 

服务项目名称

服务领域

技术服务合同编号

合同金额

(元)

自主服务收入额

(元)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

4、数据处理和存储服务收入

 

服务项目名称

服务领域

技术服务合同编号

合同金额

(元)

自主服务收入额

(元)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

5、代理销售的软件产品销售(营业)收入

 

软件产品名称/版本号

软件产品品牌

合同数量

合同金额

(元)

软件收入额

(元)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  

 

 

6、软件产品自主开发销售(营业)收入总额(1+2+3+4

 

 

7、软件产品开发销售(营业)收入总额(5+6

 

制表人:

 

 

企业负责人:

 

 

                       

                 注:该表可根据填报需要延页。


填报说明

根据财税〔201227号文件第十六条的规定,该表软件产品开发销售(营业)收入政策口径涵盖除已单列的集成电路设计之外的软件和信息技术服务活动,按照《国民经济行业分类》(GB/T 4754-2011),结合《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔201636号)所列“信息技术服务”归集。

1、软件产品自主开发

指为用户提供计算机软件、信息系统或者设备中嵌入的软件,或者在系统集成、应用服务等技术服务时提供软件的开发和经营活动。

主要包括基础软件、支撑软件、应用软件、嵌入式软件、信息安全软件、计算机(应用)系统、工业软件、软件定制以及其他软件的开发和经营活动,还包括软件外包服务。网站开发、动漫游戏开发可纳入应用软件开发。

2、信息系统集成服务

指基于需方业务需求进行的信息系统需求分析和系统设计,并通过结构化的综合布缆系统、计算机网络技术和软件技术,将各个分离的设备、功能和信息等集成到相互关联的、统一和协调的系统之中,以及为信息系统的正常运行提供支持的服务。

包括信息系统设计、集成实施、运行维护等服务。

3、信息技术咨询服务

指在信息资源开发利用、工程建设、人员培训、管理体系建设、技术支撑等方面向需方提供的管理或技术咨询评估服务。

包括网络咨询服务、信息化规划、信息技术管理、信息系统工程监理、测试评估认证、软件售后服务、信息技术培训等。

4、数据处理和存储服务

指供方向需方提供的信息和数据的分析、整理、计算、编辑、存储等加工处理服务,以及应用软件、业务运营平台、信息系统基础设施等的租用服务和业务流程管理服务。

包括各种数据库活动、网站内容更新、数据备份服务、数据存储服务、数据加工服务、网站内容维护、服务器托管、虚拟主机等;软件运营服务(SaaS)、支持软件研发和运行平台服务(PaaS)、信息系统基础设施运营服务(IaaS)等云计算服务;依托信息技术提供的电子商务平台、物流信息服务平台、人力资源管理、财务经济管理、审计管理、税务管理、经营信息管理和呼叫中心等服务。电子商务、物流、互联网金融平台服务以及其他互联网平台服务新业态,能单独核算平台服务收入的纳入数据处理和存储服务。

5、代理销售软件产品。

是指取得软件著作权人授权而进行的软件产品批发和零售等。

  


附件3

       汇算清缴年度企业人员构成情况表


  企业名称(盖章):                                  填表日期:           

序号

姓名

部门

职位

学历

是否签订

劳动合同

是否缴纳 社会保险

一、研发人员 

(一)直接从事研发活动人员

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

(二)研发活动辅助人员

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

二、管理人员 

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

三、市场推广人员 

1

 

 

 

 

 

 

2

 

 

 

 

 

 

3

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  制表人:                                         企业负责人:                  

注:1.须将企业全部人员列出,既可以是本企业的员工,也可以是外聘,包括劳务派遣等形式,人员排列顺序须按工作类型排序;

    2.实际年限不足一年的,按实际月份填写; 

3.该表可延页。

 

公司人员情况说明

 

一、学历结构说明

我公司      年职工总数为     人,学历结构组成为博士     人,硕士       人,大专及本科      人,大专学历以下      人。公司的大专以上的研发人员有      人,占职工总数的       %

二、研发人员情况说明

公司研究开发人员有        人,占职工总数的      %

其中高级职称(可具体说明是教授、高工等)      人,中级职称(可具体说明是工程师等)   人,初级职称(可具体说明是助理工程师等)     人。

三、劳动合同签订情况说明

我公司      年职工总数为        人,其中大专以上学历签订劳动合同关系的职工人数       人,占职工总数的     %,其中大专以上学历研发人员签订劳动合同关系的职工人数为       人,占职工总数的     %

 

                                   企业名称(公章)

                                                                  

 

 

: “年度月平均职工总人数”按照以下公式计算:

    月平均职工总人数=(月初职工总人数+月末职工总人数)÷2

年度月平均职工总人数=年度各月平均职工总人数之和÷12

 

 

 

 

 

附件4                                                        

      汇算清缴年度研究开发费用情况归集表


企业名称:

 

单位:万元

序号

      

境外发生额

境内发生额

1

一、新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。

 

 

2

其中:1.新产品设计费

 

 

3

2.新工艺规程制定费

 

 

4

3.技术图书资料费

 

 

5

4.资料翻译费

 

 

6

 

 

 

7

二、研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用

 

 

8

其中:1.材料

 

 

9

2.燃料和动力

 

 

10

 

 

 

11

三、直接从事研发活动的本企业在职人员费用

 

 

12

其中:1.工资、薪金

 

 

13

2.津贴、补贴

 

 

14

3.奖金

 

 

15

 

 

 

16

四、专门用于研发活动的有关设备折旧费或租赁费

 

 

17

其中:1.仪器

 

 

18

2.设备

 

 

19

 

 

 

20

五、专门用于研发活动的有关无形资产摊销费

 

 

21

其中:1.软件

 

 

22

2.专利权或非专利技术

 

 

23

 

 

 

24

六、专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

 

 

25

 

 

 

26

勘探开发技术的现场试验费。

 

 

27

 

 

 

28

八、研发成果论证、鉴定、评审、验收费用

 

 

29

 

 

 

30

研究开发费用总额

 

 

31

企业销售(营业)收入总额

 

 

31

研发费用占企业销售(营业)收入的比例

 

 

33

中国境内发生额占研究开发费用总额的比例

 

 

         

                 制表人:                                              企业负责人:                  

               

               注:该表研究开发费用政策口径按照《国家税务总局关于印发<企业研究开发费用税前扣除管理办法(试行)>的通知》(国税发〔2008116)规定进行归集。



附件5

       汇算清缴年度企业开发环境


 

                     企业名称(盖章):                                     填表日期:           

场地面积(M2

                           (包括自有面积和租赁面积)

//小型机

型号

 

 

 

 

台数

 

 

 

 

  

型号

 

 

 

 

台数

 

 

 

 

PC 

型号

 

 

 

 

台数

 

 

 

 

交换机

型号

 

 

 

 

台数

 

 

 

 

路由器

型号

 

 

 

 

台数

 

 

 

 

开发和测试工具

名称

提供商/国别

数量

自购/租用

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

操作系统

 

 

 

 

数据库系统

 

 

 

 

网络系统

 

 

 

 

其他

 

 

 

 

               

                    制表人:                                         企业负责人: